Contabilidad e Impuestos en Guatemala
Manténgase al día con los requisitos de ISR, IVA y facturación electrónica FEL de la SAT durante todo el año, para que su S.A. guatemalteca nunca pierda su buen estado.
Plazo de Declaración Anual
31 de marzo
ID Fiscal
NIT
Registro Principal
SAT
Contabilidad e Impuestos en Guatemala: Lo que Necesita Saber
Una S.A. guatemalteca paga un ISR del 25% bajo el Régimen sobre las Utilidades, con pagos trimestrales anticipados que vencen el día 10 del mes siguiente al cierre de cada trimestre y una declaración jurada anual que vence dentro de los primeros 3 meses del año, o puede optar por la tasa escalonada del Régimen Opcional Simplificado sobre los ingresos brutos, sin deducción de gastos. El IVA es del 12%, declarado mensualmente. La facturación electrónica FEL es obligatoria para todo contribuyente con NIT activo, sin excepción para pequeños negocios, y requiere un RTU al día, firma electrónica activa y un certificador autorizado contratado. Los libros contables por partida doble deben estar habilitados por la SAT conforme al Código de Comercio y conservarse durante toda la vida del negocio. Las operaciones con partes relacionadas con una matriz extranjera requieren un Anexo de Precios de Transferencia presentado junto con la declaración anual de ISR, respaldado por un Estudio de Precios de Transferencia completo, un área que la SAT ha estado auditando activamente en las declaraciones de años recientes. Todo empleador con 3 o más trabajadores también adeuda la planilla mensual ante el IGSS, con los registros a nivel de empleado que coinciden mantenidos en los propios libros de la empresa.
Requisitos Clave
ISR del 25% bajo el Régimen sobre las Utilidades, con pagos trimestrales anticipados que vencen el día 10 del mes siguiente al cierre de cada trimestre y una declaración jurada anual dentro de los primeros 3 meses del año, o la tasa escalonada alternativa del Régimen Opcional Simplificado sobre los ingresos brutos (5% hasta Q300.000, 7% sobre el excedente) sin deducción de gastos
IVA del 12%, declarado mensualmente
FEL (Factura Electrónica en Línea) obligatoria para todo contribuyente con NIT activo, sin excepción para pequeños negocios, que requiere un RTU al día, firma electrónica activa y un certificador autorizado contratado
Libros contables por partida doble habilitados por la SAT conforme al Código de Comercio, conservados durante toda la vida del negocio y hasta la liquidación final, con la ventana de auditoría de la propia SAT estableciendo una conservación mínima práctica de 4 años
Anexo de Precios de Transferencia presentado junto con la declaración anual de ISR, respaldado por un Estudio de Precios de Transferencia completo, con la SAT auditando activamente las declaraciones de años recientes y solicitando comparables y estados financieros en Excel
Planilla mensual ante el IGSS para todo empleador con 3 o más trabajadores, con las deducciones de contribuciones a nivel de empleado también registradas en los propios libros contables de la empresa, no solo en el sistema del IGSS
Desafíos Comunes
Un solo dato desactualizado puede romper silenciosamente la emisión de FEL
Si los datos del NIT, del representante legal o del domicilio fiscal quedan desactualizados, o si la afiliación al IVA o la habilitación de libros vencen, la emisión de FEL deja de funcionar. Esto también bloquea trámites ajenos ante la SAT, como obtener una Solvencia Fiscal, necesaria para permisos, licitaciones y trámites bancarios.
Tres tarifas municipales separadas suelen confundirse como una sola
La Licencia Municipal de Funcionamiento, la patente comercial y el arbitrio de ornato son tres obligaciones distintas, aplicadas de forma independiente, vinculadas a cualquier lugar donde la entidad tenga presencia física, no un único impuesto municipal.
El IGSS exige que los mismos datos de contribución se registren dos veces
Las deducciones de seguridad social a nivel de empleado deben registrarse correctamente en los propios libros contables de la empresa, no solo presentarse a través del sistema del IGSS. Este punto de doble contabilidad es un vacío de conciliación común para matrices extranjeras que desconocen el requisito.
Cómo Ayuda NavviPal
Pagos trimestrales anticipados de ISR y la declaración jurada anual gestionados según sus plazos ante la SAT, bajo el régimen que corresponda a la entidad
Cumplimiento de FEL mantenido, incluyendo el RTU, la firma electrónica y el estado del certificador, para que la emisión nunca se rompa silenciosamente
Anexo de precios de transferencia y estudio de soporte preparados para las operaciones con partes relacionadas con la matriz extranjera
Planilla mensual del IGSS y los registros correspondientes a nivel de empleado mantenidos en los propios libros de la empresa
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