Contabilidad e Impuestos en Bolivia
Manténgase al día con los requisitos de IUE, IVA y precios de transferencia del SIN durante todo el año, para que su S.R.L. boliviana nunca caiga en incumplimiento.
Plazo de Declaración Anual
120 días tras el cierre del ejercicio (según rubro)
ID Fiscal
NIT
Registro Principal
SIN
Contabilidad e Impuestos en Bolivia: Lo que Necesita Saber
Una S.R.L. boliviana paga un IUE del 25% sobre la utilidad neta imponible, con vencimiento 120 días después del cierre del ejercicio, cuyo propio cierre está escalonado por rubro, el 31 de diciembre para comercio, banca, servicios y seguros, el grupo en el que cae la mayoría de las subsidiarias extranjeras. El IVA es del 13% (efectivamente más cercano al 14,94% bajo el método de cálculo "por dentro"), declarado mensualmente mediante el Formulario 200 a través del SIAT y escalonado según el último dígito del NIT del contribuyente. La facturación electrónica obligatoria se ha implementado progresivamente en los 10 grupos de contribuyentes del SIN, y cada grupo restante deberá emitir exclusivamente a través de una modalidad en línea aprobada a partir del 1 de octubre de 2026. La contabilidad se lleva mediante los libros obligatorios Diario, Mayor e Inventarios y Balances del Código de Comercio, formalmente rubricados y conservados durante al menos 5 años. Las operaciones con partes relacionadas con una matriz extranjera requieren documentación sin importar el volumen, con la presentación formal del Formulario 601 más un Estudio de Precios de Transferencia (EPT) completo activado cuando las operaciones anuales con partes relacionadas alcanzan Bs 15.000.000, y las remesas a la matriz (dividendos, intereses, regalías, servicios) llevan retención de IUE-BE a una tasa efectiva del 12,5%.
Requisitos Clave
IUE del 25% sobre la utilidad neta imponible, con vencimiento 120 días después del cierre del ejercicio, cuyo propio cierre está escalonado por rubro (31 de diciembre para comercio, banca, servicios y seguros, el grupo en el que cae la mayoría de las subsidiarias extranjeras)
IVA del 13% (efectivamente más cercano al 14,94% bajo el método de cálculo "por dentro"), declarado mensualmente mediante el Formulario 200 a través del SIAT, escalonado según el último dígito del NIT del contribuyente dentro de los primeros 15 días del mes siguiente
Facturación electrónica obligatoria implementada progresivamente en los 10 grupos de contribuyentes del SIN, con cada grupo restante obligado a emitir exclusivamente a través de una modalidad en línea aprobada a partir del 1 de octubre de 2026
Libros contables obligatorios (Diario, Mayor, Inventarios y Balances) conforme al Código de Comercio, formalmente rubricados y conservados durante un mínimo de 5 años
Documentación de precios de transferencia requerida para cualquier operación con partes relacionadas sin importar el volumen, con presentación formal del Formulario 601 más un Estudio de Precios de Transferencia (EPT) completo activado cuando las operaciones anuales con partes relacionadas alcanzan Bs 15.000.000
Retención de IUE-BE sobre remesas a la matriz extranjera (dividendos, intereses, regalías, servicios del exterior), una tasa efectiva del 12,5%, reducida al 1,5% para actividades realizadas parcialmente en Bolivia
Desafíos Comunes
El IT se suma al IUE, no lo reemplaza
El Impuesto a las Transacciones del 3% aplica sobre los ingresos brutos de la actividad comercial, separado y adicional al impuesto sobre utilidades IUE del 25%. El IUE pagado puede acreditarse contra el IT mediante el mecanismo de compensación IUE-IT, pero las matrices extranjeras suelen llegar esperando un único impuesto sobre la renta y se sorprenden con el segundo.
La flotación cambiaria de 2026 añade exposición real a las posiciones en moneda extranjera
Bolivia liberó el tipo de cambio del boliviano en junio de 2026 tras aproximadamente 15 años de paridad fija, un cambio de aproximadamente el 40%. Revaluar las cuentas por pagar en moneda extranjera a la matriz, los saldos de préstamos y los cálculos de remesas de IUE-BE a mitad del ejercicio requiere atención activa, no una actitud de esperar y ver.
El plazo de cumplimiento de la facturación electrónica está cerca y no es opcional
Los grupos de contribuyentes restantes deben emitir documentos fiscales exclusivamente a través de una modalidad en línea aprobada a partir del 1 de octubre de 2026. Las facturas no conformes corren el riesgo de ser rechazadas como crédito de IVA o gasto de IUE, por lo que este es un plazo real para planificar ahora, no después.
Cómo Ayuda NavviPal
Declaración mensual de IVA y declaración anual de IUE gestionadas según sus plazos escalonados del SIN
Libros contables obligatorios mantenidos al día, rubricados y conservados durante el período requerido
Documentación de precios de transferencia y presentación del Formulario 601 preparadas a medida que las operaciones con partes relacionadas se acercan al umbral de Bs 15.000.000
Asesoría sobre la retención de IUE-BE en remesas a la matriz extranjera y sobre el manejo de la exposición cambiaria durante la transición del tipo de cambio de 2026
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