Contabilidade e Impostos – Equador
Mantenha-se em dia com os requisitos de imposto de renda, IVA e preços de transferência da SRI durante todo o ano, para que sua entidade equatoriana nunca caia em não conformidade.
Janela de Declaração Anual
10-28 de abril (conforme RUC)
ID Fiscal
RUC
Registro Principal
SRI
Contabilidade e Impostos – Equador: O que Você Precisa Saber
Uma entidade equatoriana paga uma alíquota geral de imposto de renda corporativo de 25%, com reduções disponíveis por reinvestimento de lucros e outras atividades que se qualifiquem, e a declaração anual (Formulário 101) escalonada de 10 a 28 de abril conforme o nono dígito do RUC. O IVA é de 15% (elevado de 12% em 2024), declarado mensalmente por padrão pelo Formulário 104 e escalonado de 10 a 28 do mês seguinte, com uma declaração considerada válida desde junho de 2026 somente se apresentada junto com o pagamento total. A nota fiscal eletrônica é obrigatória para praticamente todo contribuinte, e as demonstrações financeiras seguem as NIIF completas, ou NIIF para PMEs para entidades menores que se qualifiquem, com registros contábeis conservados por ao menos 7 anos. Operações com partes relacionadas com uma matriz estrangeira acima de $3 milhões por ano exigem o Anexo AOPRE, e um Relatório Integral de Preços de Transferência completo se aplica acima de um limite maior, ambos apresentados em junho. Pagamentos ao exterior, dividendos, royalties, pagamentos de empréstimos e taxas de serviços, sofrem retenção de 25% (redutível sob tratados tributários) mais o imposto de saída de divisas (ISD) de 5%.
Principais Requisitos
Alíquota geral de imposto de renda corporativo de 25%, com reduções disponíveis por reinvestimento de lucros e outras atividades que se qualifiquem, e a declaração anual (Formulário 101) escalonada de 10 a 28 de abril conforme o nono dígito do RUC
IVA de 15% (elevado de 12% em 2024), declarado mensalmente por padrão pelo Formulário 104, escalonado de 10 a 28 do mês seguinte conforme o dígito do RUC, com uma declaração considerada válida desde junho de 2026 somente se apresentada junto com o pagamento total
Nota fiscal eletrônica obrigatória para praticamente todo contribuinte que emita faturas, comprovantes de retenção ou notas de crédito e débito
Demonstrações financeiras sob as NIIF completas, ou NIIF para PMEs para entidades menores que se qualifiquem, com registros contábeis conservados por no mínimo 7 anos e registros relacionados ao capital conservados indefinidamente enquanto a empresa existir
Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas (AOPRE) quando as operações com partes relacionadas ultrapassam $3 milhões por ano, e um Relatório Integral de Preços de Transferência (IPT) completo acima de um limite maior, ambos apresentados em junho conforme o RUC
Retenção de 25% sobre a maioria dos pagamentos ao exterior a não residentes (redutível sob tratados tributários aplicáveis), mais o imposto de saída de divisas (ISD) de 5% sobre pagamentos ao exterior incluindo dividendos, royalties, pagamentos de empréstimos e taxas de serviços à matriz estrangeira
Desafios Comuns
O ISD se aplica a quase todo pagamento enviado ao exterior
Dividendos, royalties, pagamentos de empréstimos e taxas de serviços pagos a uma matriz estrangeira acionam o imposto ISD de 5%. Ele é compensável com o imposto de renda em até 5 anos, mas o impacto imediato no fluxo de caixa surpreende matrizes estrangeiras na primeira vez que repatriam recursos.
Uma regra de 2026 vincula a validade do IVA ao pagamento no mesmo dia
Desde junho de 2026, uma declaração de IVA só é considerada apresentada se enviada junto com o pagamento total. Uma declaração apresentada sem pagamento é tratada como não apresentada, transformando o que antes era um problema de pagamento atrasado em um de declaração atrasada.
Os limites de auditoria externa agora acompanham o Salário Básico Unificado, não um valor fixo em dólares
Os gatilhos de auditoria externa obrigatória passaram de valores fixos em USD para múltiplos do SBU a partir do ano fiscal de 2025. Uma subsidiária de capital estrangeiro que planejou com base no limite em dólares do ano anterior deveria verificar se agora ultrapassa esse limite.
Como a NavviPal Ajuda
Declarações mensais de IVA e retenções, além da declaração anual do Formulário 101, conduzidas conforme seus prazos escalonados por RUC
Demonstrações financeiras em conformidade com as NIIF preparadas e registros contábeis conservados pelo período exigido
Apresentações de AOPRE e IPT de preços de transferência preparadas antes do prazo de junho para as operações com partes relacionadas com a matriz estrangeira
Orientação sobre a exposição ao ISD e às retenções em pagamentos ao exterior, para que o momento da repatriação considere o impacto real no fluxo de caixa
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